Từ ngày 01/3/2026, nhiều quy định liên quan đến quản lý thuế, giao dịch tài chính và minh bạch dòng tiền của hộ kinh doanh chính thức được siết chặt. Trong đó, vấn đề sử dụng tài khoản ngân hàng đúng tên đăng ký hộ kinh doanh đang nhận được sự quan tâm đặc biệt từ các cá nhân, hộ gia đình đang hoạt động kinh doanh.
Liệu hộ kinh doanh có bắt buộc mở và sử dụng tài khoản ngân hàng trùng khớp với tên đăng ký kinh doanh hay vẫn được sử dụng tài khoản cá nhân? Nếu sử dụng sai quy định thì có bị xử phạt hay gặp rủi ro về thuế? Bài viết dưới đây Luật Phú Thanh sẽ phân tích rõ để hộ kinh doanh chủ động tuân thủ đúng pháp luật.
Thông tư 25/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực từ ngày 1/3/2026, đã sửa đổi quy định về việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán, trong đó liên quan trực tiếp đến hộ kinh doanh.
Trước những thay đổi này, nhiều hộ đặt câu hỏi liệu tài khoản ngân hàng có bắt buộc phải đứng tên đúng hộ kinh doanh hay không và nhóm hộ kinh doanh nào phải mở tài khoản riêng để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
1. Từ 1/3/2026, tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh phải đúng tên đăng ký đúng không?
Căn cứ Thông tư 25/2025/TT-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31/8/2025 (có hiệu lực từ 1/3/2026), quy định về việc mở và sử dụng tài khoản thanh toán đã có điều chỉnh quan trọng liên quan đến tên tài khoản.
Theo Khoản 1, Điều 13, Thông tư 17/2024/TT-NHNN, được bổ sung bởi Điều 4, Thông tư 25/2025/TT-NHNN, thỏa thuận mở và sử dụng tài khoản thanh toán giữa ngân hàng và khách hàng bắt buộc phải có thông tin về số hiệu tài khoản và tên tài khoản thanh toán. Trong đó, tên tài khoản được quy định cụ thể theo từng đối tượng:
– Với tài khoản thanh toán cá nhân, tên tài khoản phải trùng với họ và tên trên giấy tờ tùy thân của người mở tài khoản.
– Với tài khoản thanh toán của tổ chức, tên tài khoản bắt buộc phải bao gồm đúng tên tổ chức theo giấy phép thành lập, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy tờ pháp lý tương đương.
– Với tài khoản thanh toán chung, ngân hàng đặt tên trên cơ sở thể hiện được tên các chủ tài khoản và không trùng với tài khoản khác.
Đối chiếu quy định này với địa vị pháp lý của hộ kinh doanh, có thể khẳng định: khi hộ kinh doanh mở tài khoản thanh toán phục vụ hoạt động kinh doanh, thì tên tài khoản ngân hàng phải đúng với tên hộ kinh doanh ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Nói cách khác, từ ngày 1/3/2026, việc sử dụng tài khoản ngân hàng mang tên cá nhân (không trùng với tên hộ kinh doanh) để giao dịch thay cho tài khoản hộ kinh doanh sẽ không còn phù hợp với quy định về mở và sử dụng tài khoản thanh toán theo pháp luật ngân hàng hiện hành. Đây là cơ sở pháp lý trực tiếp dẫn đến yêu cầu “tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh phải đúng tên đăng ký” như nhiều hộ đang quan tâm.
2. Hộ kinh doanh nào bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng riêng?
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 6/10/2025 của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, việc mở và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh được quy định theo từng nhóm hộ kinh doanh, căn cứ vào doanh thu năm.
Cụ thể, Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC đã phân loại hộ, cá nhân kinh doanh thành 3 nhóm với yêu cầu quản lý thuế khác nhau, trong đó có tiêu chí về tài khoản ngân hàng như sau:
| Tiêu chí | Nhóm 1 | Nhóm 2 | Nhóm 3 |
| Doanh thu năm | ≤ 200 triệu đồng | Trên 200 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng | Trên 3 tỷ đồng |
| Thuế GTGT | Không phải nộp | Nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc tự nguyện áp dụng khấu trừ nếu đủ điều kiện | Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% |
| Kê khai doanh thu | 2 lần/năm | Theo quý + quyết toán năm | Theo tháng (nếu DT > 50 tỷ) hoặc quý + quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng HĐĐT có mã | Bắt buộc HĐĐT từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và bán trực tiếp cho người tiêu dùng | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản | Sổ kế toán đơn giản | Theo chế độ kế toán DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng | Bắt buộc mở tài khoản riêng |
Từ các tiêu chí nêu trên, có thể xác định rõ 02 nhóm hộ kinh doanh bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng riêng để phục vụ hoạt động kinh doanh, gồm:
– Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm.
– Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.
Việc bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng đứng tên hộ kinh doanh nhằm phục vụ yêu cầu kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, quản lý dòng tiền và tiến tới xóa bỏ thuế khoán theo lộ trình của cơ quan thuế.
3. Kết luận
Việc sử dụng tài khoản ngân hàng đúng tên đăng ký hộ kinh doanh không chỉ là yêu cầu về mặt thủ tục hành chính mà còn giúp đảm bảo minh bạch tài chính, thuận lợi trong kê khai thuế và hạn chế rủi ro pháp lý. Trong bối cảnh cơ quan quản lý ngày càng tăng cường kiểm soát dòng tiền, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại phương thức giao dịch để tránh vi phạm đáng tiếc.
Nếu còn băn khoăn về nghĩa vụ thuế, tài khoản ngân hàng hay các thủ tục pháp lý liên quan đến hộ kinh doanh, việc tham vấn luật sư hoặc đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp sẽ giúp bạn đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn và đúng quy định.
