Việc thừa kế, tặng cho hoặc chuyển nhượng nhà, đất giữa các thành viên trong gia đình có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng đúng điều kiện theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, để được cơ quan thuế chấp nhận miễn thuế, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh mối quan hệ thân nhân cũng như các giấy tờ liên quan đến bất động sản.
Vậy hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi thừa kế, chuyển nhượng đất giữa người thân trong gia đình gồm những giấy tờ gì? Hãy cùng Luật Phú Thanh tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Đây là nội dung quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Tại Điều 67 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân:
Người nộp thuế kê khai thông tin miễn thuế thu nhập cá nhân trên Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này và cung cấp các giấy tờ liên quan đến việc xác định đối tượng được miễn thuế đối với trường hợp không có dữ liệu trong cơ sở dữ liệu quốc gia theo từng trường hợp, cụ thể như sau:
– Đối với bất động sản chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa vợ với chồng cần có một trong các giấy tờ sau: Xác nhận thông tin về cư trú hoặc bản sao Giấy chứng nhận kết hôn hoặc bản sao Quyết định của Tòa án về việc ly hôn, tái hôn (đối với trường hợp chia nhà do ly hôn; hợp nhất quyền sở hữu bất động sản do tái hôn);
– Đối với bất động sản chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ cần có một trong các giấy tờ sau: Xác nhận thông tin về cư trú hoặc bản sao Giấy khai sinh. Trường hợp con ngoài giá thú thì phải có bản sao Quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền;
– Đối với bất động sản chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi cần có một trong các giấy tờ sau: Xác nhận thông tin về cư trú hoặc bản sao Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan có thẩm quyền;
– Đối với bất động sản chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa ông nội, bà nội với cháu nội cần có một trong các giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu nội và bản sao Giấy khai sinh của bố cháu nội hoặc Xác nhận thông tin về cư trú có thể hiện mối quan hệ giữa ông nội, bà nội với cháu nội hoặc các giấy tờ khác có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền chứng minh mối quan hệ giữa ông nội, bà nội và cháu nội;
– Đối với bất động sản chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại cần có một trong các giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu ngoại và bản sao Giấy khai sinh của mẹ cháu ngoại hoặc Xác nhận thông tin về cư trú có thể hiện mối quan hệ giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại hoặc các giấy tờ khác có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền chứng minh mối quan hệ giữa ông ngoại, bà ngoại và cháu ngoại.
Kết luận
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân là điều kiện quan trọng để cơ quan thuế xem xét áp dụng chính sách miễn thuế đối với hoạt động thừa kế, tặng cho hoặc chuyển nhượng nhà, đất giữa người thân trong gia đình. Nếu hồ sơ thiếu hoặc không chứng minh được quan hệ thuộc diện miễn thuế, người thực hiện giao dịch có thể phải nộp thuế theo quy định.
Nếu bạn cần tư vấn về hồ sơ miễn thuế, thủ tục sang tên sổ hồng, kê khai thuế hoặc các vấn đề pháp lý liên quan đến bất động sản, Công ty Luật Phú Thanh luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ bạn.
